Als vennootschap of zelfstandige geniet je na de installatie van zonnepanelen van een leuk fiscaal voordeel. Je mag de installatie niet alleen afschrijven, maar profiteert ook van de investeringsaftrek. Zo wordt het nog voordeliger om een installatie te plaatsen op het dak van je zaak. Hoe zit dit precies in elkaar? We leggen het uit en geven ook enkele rekenvoorbeelden.
- Vertel me meer over zonnepanelen fiscaal afschrijven
- Vertel me meer over de investeringsaftrek voor zonnepanelen
- Toon me het fiscale voordeel van zonnepanelen in cijfers
Maar eerst… je zonnepanelen fiscaal afschrijven
Met een investering in zonnepanelen help je het milieu vooruit, terwijl je tegelijk langdurig bespaart op je energiekosten. En die investering wordt steeds toegankelijker. Voor we vertellen over de investeringsaftrek is het voor jou als zelfstandig ondernemer (eenmanszaak of vrij beroep) of vennootschap handig om te weten dat je de aanschafkosten van je zonnepanelen ook mag afschrijven. Dit houdt in dat je de kost van de investering over verschillende jaren kan spreiden door elk jaar een deel van de investering op te nemen in je kosten. Die aanschafkosten bevatten niet alleen de aankoop van de panelen en de omvormer, maar ook de installatiekosten (min eventuele kortingen of subsidies).
Zonnepanelen afschrijven: over welke termijn en aan welk percentage?
Zonnepanelen vallen onder de noemer ‘materiële vaste activa met een beperkte gebruiksduur’. De periode waarover je de aankoop kan afschrijven, moet ongeveer overeenkomen met de werkelijke gebruiks- of levensduur. Volgens de wet is er geen voorgeschreven afschrijvingstermijn, maar je houdt best rekening met een 20-jarige levensduur van zonnepanelen, wat de fiscus aanvaardt. Procentueel kan je dan over 20 jaar tijd jaarlijks 5% van het aankoopbedrag lineair afschrijven (lees: ieder jaar 1/20 van het investeringsbedrag als kosten opnemen).
Beperkingen en voorwaarden bij het afschrijven van zonnepanelen
Als vennootschap of zelfstandige kan je beginnen met het afschrijven van je zonnepanelen zodra ze geleverd zijn of je er officieel eigenaar van bent. Daarnaast is het allerbelangrijkste dat je de activa (je zonnepanelen dus) voor beroepsdoeleinden gebruikt. Is dat niet het geval, dan voldoe je niet aan de algemene aftrekvoorwaarden uit artikel 49 WIB92.
- Afschrijven als vennootschap moet op dagbasis: pro rata temporis. Dat wil zeggen: hoe later op het jaar je de afschrijfbare investering verwerft, hoe kleiner het bedrag dat je dat jaar kan afschrijven. Sinds 1 januari 2020 is het voor vennootschappen alleen nog mogelijk om lineair af te schrijven, dus met jaarlijks hetzelfde percentage. Die maatregel betekende het einde van degressief afschrijven, wat vennootschappen toeliet om meer kosten af te trekken aan het begin van de investering.
- Afschrijven als eenmanszaak kan nog op jaarbasis, wat voordeliger is. Je mag een volledige afschrijvingsannuïteit (kost per jaar) aftrekken, ook al deed je de investering in december. Voor eenmanszaken is het trouwens nog wel mogelijk om degressief af te schrijven. Je mag dus je investering versneld afschrijven, met een maximum van 40% van de investeringssom per jaar.
Vermindering van onroerende voorheffing (loopt bijna ten einde)
Als je zonnepanelen installeert, geniet je misschien ook nog tijdelijk van een indirect extra fiscaal voordeel. Op gebouwen met een laag E-peil kan je gedurende 5 jaar tijd immers 50% of zelfs 100% vermindering krijgen op je onroerende voorheffing.
Voor de bepaling van het E-peil bij een nieuwbouw of ingrijpende energetische renovatie (IER) wordt ook gekeken naar de opwekking van hernieuwbare energie, dus een investering in zonnepanelen heeft een gunstig effect op dat E-peil.
Vanaf 1 oktober 2025 wordt evenwel de vermindering van de onroerende voorheffing voor energiezuinige woningen afgeschaft (voor nieuw afgeleverde omgevingsvergunningen vanaf deze datum).
Verlaag de nettokostprijs van zonnepanelen met de investeringsaftrek
Naast de jaarlijkse afschrijvingen kan je nog van een groot fiscaal voordeel genieten: de investeringsaftrek. Die helpt de aankoop te vereenvoudigen en je rendement te verhogen, want je mag een percentage aftrekken van je belastbare winst. De investeringsaftrek werd sinds 1 januari 2025 grondig hervormd. Het percentage hangt af van welke investeringsaftrek je kiest: de basisaftrek van 10% (voor zelfstandigen en kleine vennootschappen) of de verhoogde thematische aftrek van 40% (voor zelfstandigen en kleine vennootschappen) / 30% (voor grote vennootschappen). De verhoogde investeringsaftrek is doorgaans dus de voordeligste keuze, maar slechts mogelijk voor bepaalde specifieke investeringen, waaronder zonnepanelen.
De toepassing van de investeringsaftrek resulteert zo in een daling van je verschuldigde personen- of vennootschapsbelasting. Hierdoor daalt de effectieve financiële kostprijs van je investering. Is je winst in het investeringsjaar niet hoog genoeg om het bedrag volledig van af te trekken? Dan draag je dit over naar de volgende belastbare tijdperken. De verhoogde investeringsaftrek is steeds onbeperkt overdraagbaar, maar de overdraagbaarheid van de basisaftrek wordt voor kleine vennootschappen beperkt tot één jaar, terwijl natuurlijke personen toch een onbeperkte overdraagbaarheid genieten.
- Let op: deze maatregel geldt enkel voor zonnepanelen die uitsluitend voor beroepsdoeleinden worden gebruikt. Als je de installatie slechts gedeeltelijk voor beroepsdoeleinden gebruikt wordt (bv. zonnepanelen op de gezinswoning van de bedrijfsleider van een managementvennootschap), zal de toepassing van de investeringsaftrek niet mogelijk zijn.
Het fiscaal voordeel van de investeringsaftrek in cijfers
Weten hoeveel je concreet kan besparen met de fiscale voordelen van de investeringsaftrek en de afschrijving van je zonnepanelen? Hieronder enkele rekenvoorbeelden ter illustratie om het effect op een investering in zonnepanelen duidelijk te maken. In de berekeningen gebruiken we een zonnepaneleninstallatie van € 10.000 en gaan we ervan uit dat de zonnepanelen uitsluitend voor beroepsdoeleinden worden gebruikt.
Zonnepanelen op je bedrijfspand
- Fiscaal voordeel voor zelfstandigen: verhoogde investeringsaftrek 40%
| Als zelfstandige met een pand voor 100% beroepsgebruik | |
| Bruto kostprijs zonnepanelen | € 10.000 |
| Verhoogde investeringsaftrek 40% | € 4.000 |
| – Belastingbesparing als gevolg van investeringsaftrek* | – € 2.000 |
| Afschrijvingen (20 jaar) | € 10.000 |
| – Belastingbesparing afschrijvingen (50%*) | – € 5.000 |
| Netto kostprijs zonnepanelen** | € 3.000 |
* Rekening houdend met een tarief van 50% personenbelasting en zonder de gemeentebelasting in rekening te brengen.
** Na 20 jaar afschrijven van zonnepanelen
- Fiscaal voordeel voor vennootschappen: verhoogde investeringsaftrek 40%
| Als vennootschap met een pand voor 100% beroepsgebruik | |
| Bruto kostprijs zonnepanelen | € 10.000 |
| Verhoogde investeringsaftrek 40% | € 4.000 |
| – Belastingbesparing als gevolg van investeringsaftrek* | – € 1.000 |
| Afschrijvingen (20 jaar) | € 10.000 |
| Belastingbesparing afschrijvingen (25%*) | – € 2.500 |
| Netto kostprijs zonnepanelen ** | € 6.500 |
* Rekening houdend met een tarief van 25% vennootschapsbelasting.
** Na 20 jaar afschrijven van zonnepanelen
De investeringsaftrek praktisch
Om te kunnen genieten van de verhoogde thematische aftrek (40%), moet je een attest toevoegen aan je belastingaangifte van het aanslagjaar waarin je de investering maakte. Dit attest zal bewijzen dat de investering in aanmerking komt voor de verhoogde investeringsaftrek en geen onredelijke schade aan het leefmilieu met zich meebrengt. Vraag dit attest hier digitaal aan, binnen de drie maanden na de laatste dag van de belastbare periode waarin je de zonnepaneleninstallatie aankocht.