Ontdek de (verhoogde) investeringsaftrek als fiscaal voordeel voor de aankoop van zonnepanelen

Als bedrijf of zelfstandige geniet je na de installatie van zonnepanelen van een leuk fiscaal voordeel: de investeringsaftrek. Zo wordt het nog goedkoper om een installatie te plaatsen op het dak van je zaak. Maar hoe zit dit nu precies in elkaar? We leggen het uit en geven ook enkele rekenvoorbeelden.

Druk de financiële kostprijs van je zonnepanelen met de investeringsaftrek

Met een investering in zonnepanelen help je het milieu vooruit, terwijl je tegelijk langdurig bespaart op je energiekosten. Bovendien bestaan er extra hulpmiddelen om de investeringsbeslissing te vereenvoudigen en je rendement te verhogen. Zo voorziet de federale overheid in een eenmalige verhoogde investeringsaftrek voor energiebesparende investeringen. Onder deze maatregel vallen onder andere de zonnepanelen die uitsluitend voor beroepsdoeleinden worden gebruikt. Als je installatie slechts gedeeltelijk voor beroepsdoeleinden gebruikt wordt, is het altijd beter om af te stemmen met je persoonlijke boekhouder of fiscaal adviseur.

Dankzij de investeringsaftrek mag je een percentage van de aankoopwaarde van je zonnepanelen aftrekken van je belastbare winst. Hoe hoog dat percentage is, hangt ervan af of het gaat om de gewone investeringsaftrek (25%) of de verhoogde investeringsaftrek (13,5%).

DISCLAIMER | Verhoging van de gewone investeringsaftrek tot 25%

Naar aanleiding van de economische impact van de coronacrisis, besliste de federale regering over een aantal steunmaatregelen.

Een van die maatregelen is de verhoging van de gewone investeringsaftrek van 8% naar 25% en dit tot eind 2022.

Je komt in aanmerking voor die gewone investeringsaftrek die tijdelijk werd verhoogd als eenmanszaak, vrij beroep en kleine vennootschap.

Lees hier alles over die tijdelijke verhoging van de gewone investeringsaftrek

De toepassing van de investeringsaftrek resulteert in een daling van je verschuldigde personen- of vennootschapsbelasting. Hierdoor daalt de effectieve financiële kostprijs voor jou van de investering in zonnepanelen. Bovendien wordt de kostprijs van de investering doorheen de jaren verder gedrukt, doordat je de afschrijving op dit actiefbestanddeel jaarlijks als kost kan inbrengen. De afschrijvingstermijn is niet wettelijk bepaald, maar het is gangbaar dat zonnepanelen worden afgeschreven op een termijn van 20 jaar.

  • Is je winst in het investeringsjaar niet hoog genoeg om het bedrag volledig van af te trekken? Dan draag je dit over naar de volgende belastbare tijdperken (enkel voor de verhoogde investeringsaftrek, de overdraagbaarheid van de gewone investeringsaftrek is beperkt).

Zowel zelfstandigen als vennootschappen komen in aanmerking voor deze maatregel

Twee types investeerders kunnen genieten van de investeringsaftrek: zelfstandigen en vennootschappen. Dat is wel in de veronderstelling dat je de zonnepanelen uitsluitend voor beroepsdoeleinden gebruikt.

Zelfstandigen zijn in dit geval eenmanszaken of vrije beroepen, onderworpen aan de personenbelasting. In tegenstelling tot de vennootschappen voeren zij hun activiteit niet uit via een vennootschapsvorm.

Ondernemingen of vennootschappen zijn onderworpen aan de vennootschapsbelasting en ondergebracht in een vennootschapsvorm (vb. BV, VOF, NV, …).

Door de verhoging van de gewone investeringsaftrek naar 25% is het veelal voordeliger om deze toe te passen. Het toepassingsgebied van de gewone investeringsaftrek is evenwel beperkter dan dit voor de verhoogde investeringsaftrek (13,5%).

Twijfel je nog of je investering in aanmerking komt?

Dankzij deze keuzetabel weet je meteen voor welke investeringsaftrek je in aanmerking komt:

Verhoogde investeringsaftrek zonnepanelen 2021 schema

Het fiscaal voordeel in cijfers: rekenvoorbeelden

Weten hoeveel je concreet kan besparen met de fiscale voordelen van de investeringsaftrek en de afschrijving van je zonnepanelen? Hieronder enkele rekenvoorbeelden ter illustratie om het effect op een investering in zonnepanelen met aankoopwaarde van € 10.000 duidelijk te maken, in de veronderstelling dat de zonnepanelen uitsluitend voor beroepsdoeleinden worden gebruikt. 

Als je installatie slechts gedeeltelijk voor beroepsdoeleinden gebruikt wordt, is het altijd beter om af te stemmen met je persoonlijke boekhouder of fiscaal adviseur.

In onderstaande berekeningen wordt geen rekening gehouden met de eenmalige investeringspremie tot €1500 in Vlaanderen waarvoor u mogelijks ook in aanmerking komt – hierover meer in dit artikel.

Zonnepanelen op je bedrijfspand

  • Investering gedragen als zelfstandige met gewone investeringsaftrek (25%):
Als zelfstandige met een pand voor 100% beroepsgebruik
Kostprijs zonnepanelen€ 10.000
Gewone investeringsaftrek 25 %€ 2.500
– Belastingbesparing als gevolg van investeringsaftrek*– € 1.250
Afschrijvingen (20 jaar)€ 10.000
– Belastingsbesparing afschrijvingen (50%*)– € 5.000
Netto kostprijs zonnepanelen*€ 3.750

* Rekening houdend met een tarief van 50% personenbelasting en zonder de gemeentebelasting in rekening te brengen.
** Na 20 jaar afschrijven van zonnepanelen

  • Investering gedragen als zelfstandige met verhoogde investeringsaftrek (13,5%):
Als zelfstandige met een pand voor 100% beroepsgebruik
Kostprijs zonnepanelen€ 10.000
Verhoogde investeringsaftrek 13,5%€ 1.350
– Belastingbesparing als gevolg van investeringsaftrek*– € 675
Afschrijvingen (20 jaar)€ 10.000
– Belastingbesparing afschrijvingen (50%*)– € 5.000
Netto kostprijs zonnepanelen**€ 4.325

* Rekening houdend met een tarief van 50% personenbelasting en zonder de gemeentebelasting in rekening te brengen
** Na 20 jaar afschrijven van zonnepanelen

  • Investering gedragen als vennootschap met gewone investeringsaftrek (25%):

Kleine vennootschappen kunnen ook opteren om met de verhoogde investeringsaftrek (13,5%) toe te passen. Afhankelijk van de fiscale positie van de vennootschap zal dit een groter voordeel opleveren

Als vennootschap met een pand voor 100% beroepsgebruik
Kostprijs zonnepanelen€ 10.000
Gewone investeringsaftrek 25%€ 2.500
– Belastingbesparing als gevolg van  investeringsaftrek*– € 625
Afschrijvingen (20 jaar)€ 10.000
– Belastingbesparing afschrijvingen (25%*)– €2.500
Netto kostprijs zonnepanelen*€ 6.875,00

* Rekening houdend met een tarief van 25% vennootschapsbelasting.
** Na 20 jaar afschrijven van zonnepanelen

  • Investering gedragen als vennootschap met verhoogde investeringsaftrek (13,5%):
Als vennootschap met een pand voor 100% beroepsgebruik
Kostprijs zonnepanelen€ 10.000
Verhoogde investeringsaftrek 13,5%€ 1.350
– Belastingbesparing als gevolg van investeringsaftrek*– €337,50
Afschrijvingen (20 jaar)€ 10.000
Belastingbesparing afschrijvingen (25%*)– € 2.500
Netto kostprijs zonnepanelen **€ 7.162,50

* Rekening houdend met een tarief van 25% vennootschapsbelasting.
** Na 20 jaar afschrijven van zonnepanelen

De investeringsaftrek praktisch

Om te kunnen genieten van de verhoogde investeringsaftrek (13,5%) voor energiebesparende investeringen, moet je een attest toevoegen aan je belastingaangifte van het aanslagjaar waarin je de investering maakte. Vraag dit attest hier digitaal aanbinnen de drie maanden na de laatste dag van de belastbare periode waarin je de zonnepaneleninstallatie aankocht.

Als je gebruikmaakt van de gewone investeringsaftrek (25%) hoef je geen attest aan te vragen. Hiervoor dien je de aftrek gewoon op te nemen in de belastingaangifte.

Op de website van het Vlaams Energieagentschap (VEA) vind je meer informatie over alle voorwaarden.

Ook interessant voor jou